Beiträge 2024

Zettel mit der Aufschrift „Doppelbesteuerung“. Daneben eine Tastatur, ein Kugelschreiber und eine Tasse Kaffee.

18.10.2024

Ermittlung des Arbeitslohns nach DBA und Auslandstätigkeitserlass

Das BMF hat am 08.10.2024 umfassend zur Ermittlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen und dem…

Baumstammstapel mit Blick auf die Jahresringe im Vordergrund und Wald im Hintergrund.

Stichtag: 31.12.2020 – rückwirkend zu diesem Datum müssen Unternehmen nach der EU-Entwaldungsverordnung (EUDR) nachweisen, dass für die…

Eine Kompassnadel zeigt in Richtung der Buchstaben IFRS (International Financial Reporting Standards). Daneben sind Motive wie Balkendiagramme mit aufsteigenden Linien, ineinander greifende Zahnräder und ein unzufriedenes Gesicht, das sich in ein zufriedenes verwandelt, als Zeichnungen aufgebracht.

Die EFRAG hat eine abschließende Empfehlung zur Übernahme der Änderungen an der Klassifizierung und Bewertung von Finanzinstrumenten…

Mit Bauklötzen ist der Text „15% Minimum Corporate Tax“ geschrieben. Jeder Buchstabe ist auf einem einzelnen Bauklotz.

Das Mindeststeuergesetz findet seit Anfang 2024 in Deutschland Anwendung. Die betroffenen Unternehmen sind danach verpflichtet, bis…

Auf einem Steuerformular liegen Euro-Scheine und -Münzen sowie ein Kugelschreiber. Der Schriftzug "Steuerbefreiung" ist zu lesen.

Der BFH hat entschieden, dass die erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG entfällt, wenn ein Grundstücksunternehmen innerhalb…

Werden energetische Maßnahme vorgenommen, greift die Steuerermäßigung gemäß § 35c EStG nicht bei laufender Ratenzahlung, sondern erst…

Das Wort „Zinsen“ ist mit Bauklötzen geschrieben. Jeder Buchstabe steht auf einem einzelnen Stein. Die Bauklötze liegen auf unterschiedlich hohen Münzstapeln. Der erste Stapel ist der größte. Die anderen werden nach rechts hin immer kleiner.

Das BMF hat am 09.10.2024 den überarbeiteten Entwurf eines Schreibens zur Zinsschranke veröffentlicht. Im Vergleich zum bisherigen…

Säule im Eingangsbereich des deutschen Bundesratsgebäudes. Der Schriftzug „Bundesrat“ und der Bundesadler sind zu sehen.

Der Bundesrat hat zum Jahressteuergesetz 2024 und zum Gesetz zur Fortentwicklung des Steuerrechts Stellung genommen. Die Länder…

U-Bahnhof "Bundestag" in Berlin. Das Schild "Bundesttag" und das "U" für U-Bahn sind auf Betonwänden zu sehen.

Der Bundestag hat am 26.09.2024 das „Vierte Bürokratieentlastungsgesetz“ verabschiedet. Der Abstimmung lagen eine Beschlussempfehlung…

Bauklötze, die die Buchstaben 'IFRS' bilden. Diese sind auf Blättern mit Zahlentabellen und einer Lesebrille angeordnet. Jeder Buchstabe steht auf einem eigenen Klotz, die zusammen den Begriff IFRS (International Financial Reporting Standards) darstellen.

Am 19.09.2024 hat der International Accounting Standards Board (IASB) den Entwurf ED/2024/7 „Bilanzierung nach der Equity-Methode – IAS…

Zwei Männer in Anzügen schütteln sich vor einem Firmengebäude die Hände.

Es liegt keine nicht steuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen vor, wenn ein zuvor von einem Unternehmer betriebenes Unternehmen…

Die Lieferung von Strom durch einen Vermieter, der diesen über eine eigene Photovoltaikanlage erzeugt und an seine Mieter verkauft, ist…

Hand hält verschiedene Bündel von Euro-Banknoten

Der Deutsche Steuerberaterverband (DStV) hat Informationen zum Fristende zur Einreichung der Corona-Schlussabrechnungen und zum…

Die EU-Kommission bessert die deutsche Übersetzung des Delegierten Rechtsakts zu den European Sustainability Reporting Standards noch…

Ein Taschenrechner liegt auf Unterlagen mit Zahlentabellen. Auf dem Display steht "Rente".

Das Bundeskabinett hat den Entwurf des Zweiten Betriebsrentenstärkungsgesetzes beschlossen. Ziel ist der weitere Ausbau der…

Formular für die Grundsteuererklärung. Auf dem Formular steht ein Modell eines Hauses.

Das Finanzgericht Köln hat eine Klage in einem Verfahren zur neuen Grundsteuerbewertung abgewiesen. Diese führt bereits in einigen…

Eine Hand hebt mehrerer Stapel von Papierbögen, die mit Markierungen versehen sind.

Mit der ESRS Modulverlautbarung IDW RS FAB 100 nimmt der Fachausschuss Unternehmensberichterstattung zu Einzelfragen der ESRS Stellung.…

Der BFH hat entschieden, dass die nachträgliche Korrektur von Rechnungen im Hinblick auf die Voraussetzungen des § 14a Abs. 7 UStG…

Ein Richterhammer ist auf einem Tisch zu sehen. Im Hintergrund sind Bücherstapel zu erkennen.

Der BFH hat entschieden, dass die Voraussetzungen für das Teileinkünfteverfahren nur im Jahr der Antragstellung, nicht aber in den…

Auf einem Blatt Papier liegt ein Taschenrechner. Darauf sind Tabellen mit Zahlen zu sehen, die zum Teil angekreuzt oder mit einem Kugelschreiber markiert sind.

27.09.2024

Richtsatzsammlung 2023 veröffentlicht

Das BMF hat die Richtsatzsammlung für 2023 veröffentlicht. Die Richtsatzsammlung enthält auch die bereits veröffentlichten…

Blick in den Plenarsaal des Deutschen Bundestages.

Mit Datum vom 17.09.2024 wurden die Ausschussempfehlungen für die Sitzung des Bundesrates am 27.09.2024 zum Gesetzesentwurf zur…

Das Niedersächsische Finanzgericht hat in einem aktuellen Streitfall den Abzug von Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen…

Handwerker bei der Arbeit neben einem Haus.

Der Abzug von Aufwendungen für Handwerkerleistungen bei Leistung einer Vorauszahlung wird versagt, wenn diese im Veranlagungszeitraum…

Taschenrechner und Kugelschreiber liegen auf Formularen für eine Schenkungssteuererklärung.

Im Gegensatz zum Grundtatbestand des § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG setzt nach Ansicht des BFH die Schenkungsfiktion nach § 7 Abs. 8 S. 1…

Auf einer Tastatur liegt ein Portemonnaie. Aus dem Portemonnaie ragen Euro-Banknoten.

Das IDW hat zum Diskussionsentwurf des BMF zur Überarbeitung der Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2023, speziell zu § 1 Abs. 3d…

Eine Bildcollage mit einem Finger, der auf eine Tastaturtaste mit der Aufschrift "Elektronische Rechnung" klickt.

Für den Empfang einer E-Rechnung reicht künftig die Bereitstellung eines E-Mail-Postfachs aus. Das erklärt die Bundesregierung in ihrer…

Auf Würfeln steht "Bilanz". Jeder Buchstabe steht auf einem eigenen Würfel. Im Hintergrund ist der Börsenteil einer Zeitung zu sehen.

Nach Auffassung des BFH ist eine fiktive Gewinnzurechnung nach § 15a Abs. 3 EStG nur demjenigen Kommanditisten zuzurechnen, der die…

Die Bundesregierung hat den Entwurf für ein Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) in den Bundestag eingebracht.

Blick auf das Gebäude des deutschen Bundesfinanzhofs mit Blick auf das Schild "Bundesfinanzhof".

Nachdem der BFH der Auffassung der Finanzverwaltung zur steuerlichen Anerkennung eines ohne Satzungsgrundlage beschlossenen…

Der BFH hält an seiner Rechtsauffassung fest, dass Einnahmen aus Tantiemeforderungen eines beherrschenden…

Ein Paragraphenzeichen steht auf einem Tisch. Im Hintergrund arbeitet eine Person mit einem Ordner.

Der BFH behandelt die Frage, ob die Unternehmensidentität einer Kapitalgesellschaft für den Fortbestand eines übernommenen…

Eine Person hat mit Würfeln, die jeweils einen Buchstaben zeigen, das Wort "Start" geschrieben und ergänzt das ebenfalls mit Würfeln geschriebene Wort "Up".

Eine aktuelle Untersuchung zeigt ein Rekordtief beim Gründungsinteresse und die bisher schlechteste Bewertung des Gründungsstandorts…

Aktenregister mit der Aufschrift "Wirtschaftsprüfung".

Das IAASB hat Hinweise zur Anwendung des Internationalen Prüfungsstandards für die Prüfung von Jahresabschlüssen weniger komplexer…

Ein Kugelschreiber liegt auf einer Erbschaftssteuererklärung. Daneben liegen Euro-Banknoten.

Wenn Betriebsvermögen mit Erbschaftsteuer belegt wird, gelten in Deutschland Ausnahmeregeln. Lohnsummenregel und…

Detailansicht eines Kapitalertragsteuerformulars.

Das BMF hat mit Schreiben vom 27.08.2024 die Meldepflichten zu Kapitalertragsteuerbescheinigung gem. § 45b EStG und § 45c EStG um ein…

Mehrere Paragraphenzeichen sind auf einem Tisch angeordnet.

Am 27.08.2024 hat das BMF den Entwurf eines Zweiten Gesetzes zur Finanzierung von zukunftssichernden Investitionen (Zweites…

Abgebildet ist ein Einkommensteuerformular.

Im Jahr 2023 verzeichneten die Finanzämter in Deutschland eine erhebliche Zunahme der Einsprüche, wie aus den aktuellen Daten des…

Detailansicht einer persönlichen Identifikationsnummer auf einem Blatt Papier.

Ab November 2024 wird jedem wirtschaftlich Tätigen eine Wirtschafts-Identifikationsnummer zur eindeutigen Identifizierung im…

Auf einem Tisch liegen Euro-Banknoten neben einem Kreditantrag und einem Kugelschreiber.

Am 01.012025 tritt die überarbeitete Eigenkapitalregulierung (CRR III) in Kraft, auch Basel IV genannt. Creditreform Rating hat nun auf…

Photovoltaikanlage auf einem Hausdach in einem Wohngebiet.

Der Betrieb einer Photovoltaik-Anlage kann die Ablehnung steuerlicher Verluste verursachen, wenn die Gewinnerzielungsabsicht fehlt.

In seinem aktuellen Urteil zur pauschalierenden Besteuerung nach der Tonnage von Handelsschiffen (sog. Tonnagebesteuerung) hat der BFH…

Tasche mit Recycling-Zeichen und der Aufschrift "re-use". Daneben liegt Laub.

Unentgeltlich erworbene Gegenstände, die vom Unternehmer zur Wiederverwendung aufbereitet und verkauft werden, führen als Lieferungen…

Blick auf das Gebäude des deutschen Bundesverfassungsgerichts.

In einem aktuellen Beschluss hat der BFH den gesetzlichen Zinssatz von 6 % p. a. für sogenannte Aussetzungszinsen als verfassungswidrig…

Nach rechts ansteigende Münzstapel. Auf jedem Stapel liegt ein Würfel, die zusammen das Wort "Steuern" ergeben.

Das BMF hat am 20.08.2024 einen Diskussionsentwurf für ein Gesetz zur Anpassung des Mindeststeuergesetzes und weiterer Maßnahmen…

Ein Füllfederhalter liegt auf einer Rechnung.

Das IDW hat zur angedachten Nichtbeanstandungsregelung zum Vorsteuerabzug aus der Rechnung eines Ist-Versteuerers Stellung genommen.

Der BFH hat entschieden, dass ein Gewinn aus dem Wegzugsteuertatbestand gemäß § 6 Abs. 1 S. 2 Nr. 4 AStG (Fassung 2006) unmittelbar vor…

Ab dem 01.01.2025 müssen alle Unternehmen in Deutschland, einschließlich gemeinnütziger Vereine, elektronische Rechnungen…

Das BMF hat am 15.08.2024 ein Schreiben zur Anwendung des Nullsteuersatzes für steckbare Solargeräte (§ 12 Abs. 3 UStG) veröffentlicht.

Der vertragliche Rückzahlungsanspruch des Darlehensgebers als sonstige Kapitalforderung wird gemäß § 52 Abs. 28 Satz 16 EStG mit dem…

20.08.2024

Zur Berechnung nicht abziehbarer Schuldzinsen

Gewinne von Tochterpersonengesellschaften wirken sich nicht auf die Berechnung der nach § 4 Abs. 4a EStG nicht abziehbaren Schuldzinsen…

Die Abbildung zeigt einen Ausschnitt aus einem Jahreskalender.

In einem Streitfall vor dem Finanzgericht Münster führte die verspätet eingereichte Einkommensteuererklärung zu einer Steuererstattung.…

Im Zuge der Vorbereitungen zur Berichterstattung nach den neuen Nachhaltigkeitsstandards hat die EU-Kommission einen umfassenden…

Paragaphenzeichen auf dem Display eines Mobiltelefons.

Das Bundesministerium der Finanzen hat den Referentenentwurf eines Gesetzes zur Stärkung des deutschen Fondsmarktes vorgelegt.

Wohnungsschlüssel in einer Hand. Im Hintergrund sind Wohnhäuser zu sehen.

Das Finanzgericht Niedersachsen hat entschieden, dass teilentgeltliche Übertragungen von Immobilien im Wege der vorweggenommenen…

Europaflagge, in der Mitte des Sternenkreises steht "CSRD".

Die Europäische Kommission veröffentlicht Klarstellungen zur CSRD, um Rechtssicherheit und Vergleichbarkeit in der…

Detailansicht einer Karte. Zu sehen sind von links nach rechts Frankreich bis Polen und von oben nach unten Deutschland bis Italien.

Das Niedersächsische Finanzgericht hat in seinem am 17.07.2024 veröffentlichten Urteil vom 03.08.2023 das Vorliegen einer…

Kugelschreiber auf Zeitung. Aktienkurse sind zu sehen.

Der BFH hat wichtige Klarstellungen zur Berechnung des besitzzeitanteiligen Anleger-Aktiengewinns nach dem Investmentsteuergesetz 2004…

Die steuerliche Behandlung von Verlusten aus der Auflösung einer Kapitalgesellschaft wirft häufig komplexe rechtliche Fragen auf. Ein…

Wie das Statistische Bundesamt mitteilt, waren im Jahr 2023 ganze 68 % der Rentenleistungen einkommensteuerpflichtig. Der…

Stempel mit Aufdruck "Schwarzarbeit". Darunter liegt ein bereits gestempeltes Blatt Papier.

Aktuelle Zahlen bestätigen, dass die Bekämpfung der Schwarzarbeit und illegalen Beschäftigung durch die Finanzkontrolle Schwarzarbeit…

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